
企业所得税税收筹划方法有哪些?怎样降低税负?
- 知识资讯
- 2025-02-01
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一、税收筹划方法
1、利用税收优惠政策:
小型微利企业优惠:符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过300万的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过300万但不超过500万的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳。
高新技术企业优惠:企业若能成功认定为高新技术企业,可享受15%的优惠税率,相较于一般企业25%的税率,能显著降低税负,要申请高新技术企业,企业需在核心自主知识产权、科技人员占比、研发费用占比等方面满足相应条件。
研发费用加计扣除:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销,这一政策鼓励企业加大研发投入,同时也能有效降低企业所得税税负。
区域性税收优惠:某些经济特区、开发区等为吸引企业入驻,会给企业一定的税收优惠。

特定行业优惠:对于从事特定行业,如农业、环保、节能节水等的企业,可能有相应的税收减免政策。
2、合理选择组织形式:
子公司与分公司的选择:公司设立下属公司时,若子公司盈利,其利润不能并入母公司利润,应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税,当子公司所在地税率较低时,子公司可以少纳企业所得税,使公司整体税负较低,而分公司不是独立法人,只能将其利润并入母公司交纳企业所得税,无论其所在地税负高低,均不能增减公司的整体税负。
合伙企业与公司的选择:合伙企业不作为公司对待,不构成企业所得税的纳税义务人,只课征各个合伙人分得收益的个人所得税,纳税人甲、乙、丙经营一家商店,年应纳税所得额为300000元,该商店如果按合伙企业课征个人所得税(假定甲、乙、丙分配比例相同),应纳税额为(100000×35%-6750)×3=84750元,如按公司课征所得税,税率33%,应纳税额300000×33%=99000元,税后利润201000元全部作为股息分配,甲、乙、丙还要交纳一道个人所得税(67000×35%-6750)×3=50100元,共纳税99000+50100=149100元,两者税负不一致,甲、乙、丙做出了不组织公司,而办合伙企业的决策。
3、合理安排成本费用:
充分列支工资薪金:企业应合理确定员工的工资薪金水平,在合理范围内的工资薪金支出,准予在企业所得税税前扣除,还可以通过合理的薪酬设计,如奖金、福利等方式,在激励员工的同时,增加企业的成本费用。
充分利用折旧和摊销政策:企业可以根据自身情况,合理选择固定资产的折旧方法和折旧年限,对于符合条件的固定资产,还可以选择一次性税前扣除政策,对于无形资产,也应按照规定合理摊销,以增加企业的成本费用,减少应纳税所得额。
规范费用报销:企业应建立健全费用报销制度,确保费用支出真实、合法、有效,对于业务招待费、广告费和业务宣传费等有扣除限额的费用,要合理控制支出,避免超出限额而不能在税前全额扣除。
4、调整业务架构:
业务拆分:对于一些兼营不同业务的企业,可以将不同业务进行拆分,成立独立的公司,分别核算和纳税,将销售业务和售后服务业务拆分,销售公司适用销售货物的税率,售后服务公司可以按照提供服务的税率缴纳增值税和企业所得税,通过合理的业务拆分,可能会降低企业的整体税负。
二、降低税负的方法
1、加强税收风险管理:
- 建立完善的税务风险管理制度和内部控制体系,包括定期对税务筹划方案进行审查和评估、确保筹划方案的合法性和合规性、及时关注税收法规的变化并调整筹划策略等。
- 加强对财务和税务人员的培训,提高其专业素质和合规意识。
- 寻求外部专业支持,专业的税务顾问或会计师事务所能为企业提供深入的税务咨询和审计服务,帮助企业识别和管理税务风险。
- 与税务机关保持良好沟通是降低税务风险的重要手段,企业应主动与税务机关建立联系,及时了解税收法规和政策动态,获取相关指导和帮助,在遇到税务问题时,积极与税务机关沟通协商,寻求合理的解决方案,有助于建立良好的税企关系,降低因沟通不畅导致的风险。
通过上述策略的实施,企业不仅可以有效降低自身的税务负担,还能提升整体竞争力和可持续发展能力。
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